专栏：与 Yesong 一起的税务之旅 01

01. 一年要交哪些税?

作者 Yesong 税务会计 宋勇权 代表税务师

编辑 ONDA 李采恩 经理

我们 Yesong 税务会计由年轻的税务师组成，专门为各行业的企业主提供税务服务。这里有一套成熟的系统，让您可以随时直接与税务师沟通，轻松获得税务服务及经营层面的全方位咨询。

很多业主因为缺乏税务信息，白白多交了本不必交的税，我们对此感到非常遗憾。希望住宿业主不要遇到这种情况，所以决定开启这个系列专栏。希望通过在 ONDA 的连载，能为住宿业主提供一些帮助。

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大家好，这里是 Yesong 税务会计。从今年 6 月开始，我们将与 ONDA 合作，为住宿业主解答平时关心的税务问题。

经营住宿业时，您可能会发现要交的税比想象中多得多。而且光是运营住宿场所就已经让人时间紧张，很难有余力深入了解这些税种。希望通过这个系列专栏，您能获取经营住宿业时需要了解的全面税务信息，并用到实际经营中。

今天第一篇专栏，我们来聊聊经营住宿业一年要交的主要税种。提前了解一年中要交哪些税、什么时候交，对资金运作等各方面都会有帮助。

首先，税收大致分为国税和地方税两类。地方税是地方政府为筹集财政收入而征收的税，种类繁多，住宿业主缴纳地方税时，可以理解为按国税的 10% 承担。国税是国家为增加财政收入而征收的税，共有 13 个税种，但与住宿业经营直接相关的主要税种有增值税、企业所得税、个人所得税、代扣代缴税，共 4 种。

现在让我们参考下方的**《一年税务缴纳时间表》**，逐一了解这些主要税种。

1. 增值税

增值税是指采购或销售时产生的 10% 税率的税款。除了单纯的人工服务或法律规定的医疗行为及生活必需品等，所有商品和服务交易都会产生这项税。通过申报的增值税，税务部门可以初步掌握和管理各经营场所的销售额，因此这是税务部门非常看重的税种。增值税申报做好了，后续申报综合所得税时也能顺利进行。

个体工商户纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，两者以年销售额 4,800 万韩元为界。也就是说，年销售额在 4,800 万韩元以下的属于小规模纳税人，因为按全年计算销售额较少，税负相对较轻。反之，年销售额在 4,800 万韩元以上的属于一般纳税人。

个体工商户的增值税按半年申报缴纳，一年 2 次;企业的增值税按季度申报缴纳,一年 4 次。申报及缴纳期限是对应半年或季度结束后次月的 25 日之前。

2. 综合所得税

综合所得税是指将个人从 1 月到 12 月的所有收入汇总后对该收入征收的税款，申报及缴纳期限是 5 月 31 日之前。

举个例子，如果年销售额是 1,100 万韩元(含 100 万韩元增值税)，扣除增值税后，对 1,000 万韩元征收的就是综合所得税。如果除了经营收入外还有其他工资收入、养老金收入、金融投资收入等，这些收入也要全部汇总计算税款。

业主们经常误以为增值税中的小规模纳税人和一般纳税人分类在综合所得税计算时也适用。但实际上，小规模纳税人和一般纳税人的区分只存在于增值税，缴纳综合所得税时，在销售额和成本相同的前提下，无论选择哪种类型都承担相同的税款。

3. 企业所得税

企业所得税顾名思义，就是企业(非个体工商户)承担的综合所得税。是对企业从 1 月到 12 月获得的收入征收的税款，申报及缴纳期限是 3 月 31 日之前。

在销售额较高的情况下，企业所得税税率明显低于个人承担的综合所得税税率，从税负角度看比较有利。但在资金使用和管理层面，企业比个体工商户更复杂，所以不能单纯为了降低税负就转为企业或成立公司。建议先与税务师一起综合考虑您的实际情况等多方面因素，接受专业咨询后再做决定。

4. 代扣代缴税

代扣代缴税是指人工成本方面的税款，也可以理解为工资代扣税。可能有业主会疑惑"人工成本还要交什么税"。支付人工费时要扣除一定金额后再发放，这笔扣除的金额就是代扣代缴税。

也就是说，代扣代缴税是每月从员工工资中扣除一定金额，代替员工将扣除金额缴纳给税务部门。这是强制性义务，如果不申报或不缴纳代扣代缴税，人工成本就很难被认定，所以这是必要的程序。

根据员工雇佣形式不同，扣除金额也不同。雇佣形式有多种，但代表性的有以下 3 种:

1. 缴纳四险(韩国社保体系)雇佣为正式员工

2. 以 3.3% 自由职业者方式雇佣

3. 以日工形式雇佣

代扣代缴税每月在人工费发放日次月 10 日之前申报缴纳。如果一年申报缴纳 12 次有困难，可以改为半年申报缴纳一次，6 个月进行 1 次。

5. 结语

到目前为止，我们了解了住宿业主应该重视的基础税种:增值税、综合所得税、企业所得税和代扣代缴税。每个税种都有需要注意的重点，这些内容我们会在后续的连载中逐步讲解。

下一期，我们将详细介绍增值税的原理和类型。感谢阅读。

【连载目录】

1. 一年要交哪些税?

2. 增值税的原理和类型

3. 所得税的原理及申报缴纳

4. 各类住宿业态的税务问题

5. 各销售渠道的手续费结算及税务

6. Q&A

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